在政府的扶持政策下,工商注册流程越来越简化,新成立的企业越来越多,但也有很多企业无法运营。今天我就总结一下南京企业注销时应该注意的税务问题:


南京企业注销时要注意的税务问题


一、南京企业注销条件


1.企业被依法宣告破产;

2.企业章程规定营业期限届满或者发生其他解散事由;

3.企业因合并或者分立而解散;

4.该企业被依法责令关闭。


二、五大税务问题一定要提前处理好!


1.印花税是取消的强制性项目


印花税作为一种小税种,是越秀企业注册的,在大家眼里通常没有什么存在感!企业注销,会让你尝到忽略的后果。


企业成立以来的重大合同将进行印花税审查,检查重点是实收资本、资本公积、业务账簿、租赁和购销合同!


南京企业注销之前,仔细检查一下,补齐自己需要的!


2.个人所得税也是个坑


某企业注销时,因为企业成立较早,注册资本100万后以老板贷款的名义出去了。


财税[2003]158号规定:


个人投资者向其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在纳税年度结束后未归还也未用于企业生产经营的,未归还的借款可视为企业对个人投资者的分红,按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。"


所以这个企业需要缴税:100 * 20%=20万元。


取消前一定要检查其他应收款!


3.账面库存要交税!


2017年底,一家一般纳税人企业,商贸批发行业,不想经营,准备注销。但是书上有10万的存货,市价(不含税)12万。怎么处理税务?


一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记时,必须先办理一般纳税人注销手续。如果有未售出的存货,将作为收回出资或分配利润分配给股东或投资者。


《增值税暂行条例实施细则》规定:


“向股东或投资者分销自产、加工或购买的货物”被视为销售行为。


根据12万元的销售确认政策和广州企业注册政策,注销时应缴纳12 * 17%=2.04万元的增值税。


4.账面库存大于实物库存怎么办?


通常10家被取消的企业有9家有这个问题!货物去哪里了?商品销售后一定有缺失收入!


比如A企业注销时,账面上有存货10万,市价(不含税)12万,但实际上仓库里什么都没有!税务现场检查发现这种情况,轻如销售处理,重如交滞纳金等。按销售处理,甲企业按规定支付12万* 17%=2.04万元。


5.库存真的坏了怎么办?


一家从事食品销售的企业被注销时,企业仓库中的109万元(含税)的食品因管理不善过期,发票被认证扣款。


虽然账本上的109万元确实不值钱,但按照增值税管理办法,管理不善造成的损失必须从进项抵扣中转出。


投入转出金额=109/1.09 * 1.09%=10.9万元


近年来,国家政策越来越好,大力支撑中小企业发展,积极鼓励公众创业。所以这几年很多人开始注册企业,很多企业越来越红火。很多初创企业已经倒闭,停止运营,提醒那些不再运营的企业:一旦不运营,请尽快注销。